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新加坡消費稅(GST)是 “商品及服務稅” (Goods and Services Tax)的英文首字母縮寫，中文稱作“消費稅”。

圖片來源：攝圖網(wǎng)

1994年4月1日，新加坡開始對在國內(nèi)出售的商品、服務以及進口產(chǎn)品征收消費稅。

在其他國家，GST也被稱為VAT，即增值稅。它是一種對消費行為征收的多階段交易稅種，旨在對交易的每個階段中增加的價值征稅。

新加坡已于2023年1月1日上調(diào)消費稅率，這是15年來，新加坡首次提高消費稅稅率，當?shù)夭簧倜癖姙榱嗽谡{(diào)稅所致的物價上漲前省上一筆，沖到商場里踴躍購物。新加坡在2022 年國家預算公告中提到了此次加息，其中政府將分兩個階段將商品及服務稅稅率從目前的7% 提高到9%;2023 年1月和2024 年1月各增長 1%。

在2022年2月份新加坡稅務局在2022年財政預算案中表示，將分步上調(diào)商品及服務稅(GST，Goods and Services Tax)自2023年1月1日起，從雜貨到鉆石戒指的所有消費品的商品和服務稅率將從7%提高到8%;自2024年1月1日起，該稅率將從8%上調(diào)至9%。

新加坡的新8%消費稅將略高于泰國的7%，但較印尼的11%及日本的10%低，亦是歐洲很多國家征收的約20%的一半。但泰國及意大利等國家已開始批準消費稅減免，以協(xié)助民眾應對生活成本危機。

自1994年征收消費稅開始，新加坡稅務局已前后四次增長消費稅稅率：

(1)1994年4月1日開始征收消費稅，起始稅率為3%

(2)2003年稅率增加為4%

(3)2004年稅率增加為5%

(4)2007年7月1日稅率增加為7%

(5)2023年1月1日上調(diào)銷售稅稅率至8%

并且新加坡政府預計在2024年，相關(guān)稅率將進一步調(diào)高至9%。這是新加坡15年來首次調(diào)高銷售稅稅率，主要目的是增加收入、減輕人口老齡化帶來的財政壓力。新加坡政府估計，到2030年，65歲及以上人口占總?cè)丝诒壤龑⑦_到四分之一。

消費稅(GST)是對新加坡生產(chǎn)的應稅商品和服務以及進口至新加坡的商品征收的稅，相當于我國的增值稅。于2023年1月1日上調(diào)消費稅稅率，目前稅率為8%，根據(jù)政府計劃2024年可能將增加至9%。當企業(yè)的營業(yè)額每年超于100萬新元，就必須注冊并繳納消費稅。按商品和服務類型一般分四種情況進行征收：

1、標準稅率(8%)：大部分本地商品和服務銷售屬于這一類別;

2、零稅率：出口商品和服務被歸為國際服務，如機票、跨國銷售貨物等;

3、免除消費稅：銷售和租賃無家具的住宅物業(yè)、進口和本地供應貴重金屬的投資、金融服務等;

4、征稅范圍外：從海外到海外的商品銷售、私人交易等。

影響

新加坡消費稅上調(diào)對個人的影響：

新加坡消費稅的上調(diào)，對于不同人群有不同的影響，對于低收入低消費者，政府可以提供各種能夠抵消消費稅的相關(guān)補助，一些基本的服務例如教育和醫(yī)療等的相關(guān)消費稅由政府承擔，對于低收入低消費，或者說對于中等收入，中等消費、低收入低消費的人群和普通家庭，消費稅的上調(diào)影響較小。但對于高收入高消費人群，日常購買消費較多，所交的消費稅越多，同樣，受到的影響會相較于普通家庭來說較大。

新加坡消費稅上調(diào)對公司的影響：

(1)第一次加息，稅率從7%變?yōu)?%

新加坡公司在2023年1月1日或之后銷售/提供的任何標準稅率商品/服務，須按8%征收GST。例如，若公司在2023年1月1日或之后開具發(fā)票并收款，則必須按8%計算GST。

(2)第二次加息，稅率從8%變?yōu)?%

新加坡在2022年國家預算公告中提到了政府將分兩個階段將商品及服務稅稅率加息，第二次加息是從2024年1月1日起，當GST稅率從8%提高到9%時，將適用于2023年加息的相同的過渡規(guī)則。

(3)對非GST注冊企業(yè)的影響

對于未注冊GST的企業(yè)，在GST稅率上調(diào)后，從GST注冊供應商處購買的商品和服務的成本可能會增加(無法抵扣進項稅)。

GST 注冊企業(yè)如何應對新加坡消費稅率增長?

建議已注冊 GST 的企業(yè)盡快為即將到來的稅率變化做好準備。企業(yè)應解決的一些領域包括：

(1)更新他們的會計和發(fā)票系統(tǒng)以適應新的商品及服務稅稅率;

(2)更新向客戶和公眾提供的任何定價表，例如在網(wǎng)站上;

(3)更新他們的收銀機系統(tǒng);

(4)審查與供應商或客戶的合同和協(xié)議以適應新費率;

(5)為員工提供相關(guān)的 GST 知識，讓他們了解其影響;和/或

(6)尋求專業(yè)顧問的幫助，可以協(xié)助向政府申請任何相關(guān)的GST 計劃。

關(guān)于新加坡消費稅增長企業(yè)須知

新加坡公司在什么條件下需要注冊GST?

新加坡公司所在年度應納稅收入超過100萬新元的公司，或預計納稅收入將超過100萬新元的公司，都需要注冊消費稅。該新加坡公司必須在履行責任的30天內(nèi)注冊新加坡消費稅。適用新加坡消費稅稅率的認定條件：

1、一般來說，按發(fā)生業(yè)務時的現(xiàn)行稅率收取GST。

2023年1月1日前開具發(fā)票或收款：按7%征收GST;

2023年1月1日后開具發(fā)票并收款：按8%征收GST。

新加坡公司何時申報消費稅：一般新加坡公司申報消費稅的標準程序是每3個月(一季度) 一次。

但是新加坡公司可以向新加坡稅務局申請每個月或每半年申報一次，新加坡公司必須在申報期的最后一天前繳納消費稅差額，即在稅務會計期后一個月內(nèi)，繳納差額。

如果在到期日之前仍未收到商品及服務稅，則新加坡公司將會在每個未繳稅款的完整月份將被處以5%的罰款，隨后每個月再加收2%的罰款(不超過未付稅款的50%)。

申請豁免消費稅的條件：

避免新加坡公司在未來12個月的應稅營業(yè)額不會超過100萬新幣，或預計納稅收入將超過100萬新元。

如果新加坡公司的應稅營業(yè)額超過90%來自“零稅率供應”，那么新加坡公司可以選擇申請豁免。

按照去年的收入額您應該注冊GST，但是預期下一年不會再達到GST注冊條件。

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