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VAT是什么?

只要賣家在亞馬遜歐洲站銷售商品，那么你就需要注冊(cè)歐盟增值稅(Value Added Tax，簡(jiǎn)稱VAT)，簡(jiǎn)單來說是一種消費(fèi)稅；大部分的歐洲進(jìn)口產(chǎn)品都會(huì)有VAT增值稅。

此外，VAT增值稅又可分為進(jìn)口增值稅與銷售增值稅

什么是進(jìn)口稅及VAT進(jìn)口增值稅?亞馬遜歐洲站點(diǎn):「VAT 進(jìn)口增值稅」和「關(guān)稅」是兩種不同的稅項(xiàng)

VAT進(jìn)口增值稅是你的產(chǎn)品進(jìn)口到歐洲站點(diǎn)國家后，被征收的其中一種稅項(xiàng)，但是亞馬遜歐洲站點(diǎn)賣家必須注意:「VAT進(jìn)口增值稅」和「關(guān)稅」是兩種不同的稅項(xiàng)!

你可以從下方進(jìn)口稅計(jì)算方式，更加了解什么是VAT 進(jìn)口增值稅。

亞馬遜歐洲站進(jìn)口稅計(jì)算方式:進(jìn)口稅=關(guān)稅+ VAT進(jìn)口增值稅

亞馬遜賣家如果在歐洲各站點(diǎn)擁有自有倉庫/租用保稅倉庫等，則可以暫時(shí)延遲繳納進(jìn)口稅，你的貨品可以透過倉庫中檢驗(yàn)/分類/裝配/重新包裝等方式提升產(chǎn)品附加價(jià)值，增加你的產(chǎn)品利潤，并減少亞馬遜歐洲站點(diǎn)進(jìn)口稅所付出的成本!

亞馬遜入門學(xué)習(xí)資料（無償分享）271 贊同 · 2 評(píng)論文章歐洲各國家亞馬遜站點(diǎn)申報(bào)VAT 增值稅頻率有所不同

依據(jù)歐洲不同國家的亞馬遜站點(diǎn)申報(bào)VAT增值稅的頻率不同，會(huì)在每年/每季/每月依照銷售狀況開放申請(qǐng)退稅。

亞馬遜歐洲站點(diǎn)進(jìn)口稅計(jì)算案例

我們可以透過上方的進(jìn)口稅計(jì)算方式「進(jìn)口稅=關(guān)稅+銷售增值稅」，來計(jì)算上方球鞋案例:

A公司從中國出口球鞋200雙到英國販?zhǔn)郏浳锷陥?bào)價(jià)值為20英鎊/雙，總申報(bào)價(jià)值= 200雙x 20英鎊= 4000英鎊，此外，這項(xiàng)產(chǎn)品的頭程運(yùn)費(fèi)為500英鎊，有了以上信息即可帶入下方公式計(jì)算。

歐洲進(jìn)口稅計(jì)算方式-球鞋案例:進(jìn)口稅=關(guān)稅[貨物申報(bào)價(jià)值x貨物關(guān)稅稅率] +進(jìn)口增值稅[貨物申報(bào)價(jià)值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅] x [該國進(jìn)口增值稅稅率]歐洲進(jìn)口稅計(jì)算-球鞋案例:總進(jìn)口稅1380英鎊=關(guān)稅[4000英鎊x 10%] +進(jìn)口增值稅[4000英鎊+500英鎊+400英鎊] x [20%]什么是VAT銷售增值稅?

VAT銷售增值稅就是亞馬遜賣家銷售產(chǎn)品后，代替歐洲當(dāng)?shù)卣蛳M(fèi)者/買家征收的稅額，因此亞馬遜賣家需要依據(jù)你在亞馬遜歐洲站點(diǎn)國家的銷售額，向當(dāng)?shù)卣军c(diǎn)國家注冊(cè)繳納VAT銷售增值稅。

案例:你的產(chǎn)品在亞馬遜德國站點(diǎn)銷售，則需注冊(cè)申報(bào)當(dāng)?shù)豓AT銷售增值稅，并代替德國政府向消費(fèi)者/買家征收VAT銷售增值稅。

亞馬遜賣家不需要過度擔(dān)心產(chǎn)品利潤受到影響，因?yàn)閂AT銷售增值稅實(shí)際上是向消費(fèi)者/買家收取，且約為產(chǎn)品售價(jià)的六分之一。

亞馬遜入門學(xué)習(xí)資料（無償分享）271 贊同 · 2 評(píng)論文章VAT增值稅申報(bào)案例

延續(xù)上方球鞋案例我們可以看到，球鞋案例A中的產(chǎn)品一開始進(jìn)口到亞馬遜英國站點(diǎn)被征收VAT進(jìn)口增值稅980英鎊，但因?yàn)闆]有任何一雙球鞋賣出0英鎊，我們可以透過下方計(jì)算方式得知最后應(yīng)繳納的VAT增值稅為多少:

應(yīng)繳納VAT增值稅 =VAT銷售增值稅[ =銷售額÷ 6 ] — VAT進(jìn)口增值稅球鞋案例A:應(yīng)繳納VAT增值稅(-980英鎊) = VAT銷售增值稅(0英鎊) — VAT進(jìn)口增值稅(980英鎊)我們由球鞋案例A算出應(yīng)繳納VAT稅額為(-980英鎊)，因此亞馬遜賣家可以向海關(guān)/稅務(wù)署申請(qǐng)退稅980英鎊。

此外，我們假設(shè)球鞋案例B將球鞋全數(shù)后銷售額為20,000英鎊，而VAT進(jìn)口增值稅同樣為980英鎊，其中VAT銷售增值稅20,000英鎊÷6 = 3,333.3英鎊，因此我們可以透過上方計(jì)算應(yīng)繳納的VAT增值稅算出應(yīng)繳納多少稅額:

球鞋案例B:應(yīng)繳納VAT增值稅(2,353.3英鎊) =VAT銷售增值稅(3,333.3英鎊) — VAT進(jìn)口增值稅(980英鎊)

其他球鞋案例C、球鞋案例D同樣可以透過上方的應(yīng)繳納VAT增值稅計(jì)算方式依此類推，算出必須繳納/退稅的VAT增值稅

VAT增值稅申報(bào)流程

當(dāng)你有了上方4點(diǎn): 進(jìn)口稅、VAT進(jìn)口增值稅、VAT銷售增值稅、應(yīng)繳納VAT增值稅等概念后，再對(duì)照下方VAT增值稅申報(bào)流程后，你就會(huì)更加了解VAT增值稅的全貌。

VAT增值稅申報(bào)流程

1. 產(chǎn)品貨物出口至歐洲2. 上繳進(jìn)口稅3. 產(chǎn)品定價(jià)、產(chǎn)品上架亞馬遜/電商平臺(tái)銷售4. 產(chǎn)品于亞馬遜/電商平臺(tái)銷售完畢5. 申報(bào)應(yīng)繳納VAT增值稅歐洲各國注冊(cè)VAT增值稅-所需時(shí)間及資料

歐洲各國注冊(cè)VAT增值稅所需時(shí)間及資料有所不同，因此有將產(chǎn)品銷往Amazon亞馬遜歐洲站點(diǎn)的賣家，請(qǐng)參考上方注冊(cè)所需時(shí)間及資料表。

什么是EORI歐盟稅號(hào)

歐盟稅號(hào)(Economic Operator Registration and Identification，簡(jiǎn)稱EORI)指的是只要有在歐盟內(nèi)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易的個(gè)人賣家/企業(yè)/公司都必須登記的號(hào)碼。簡(jiǎn)單來說，就是給進(jìn)出口貿(mào)易的賣家進(jìn)行報(bào)關(guān)登記使用的號(hào)碼。

通常EORI歐盟稅號(hào)會(huì)跟著VAT增值稅一起申請(qǐng)，而EORI歐盟稅號(hào)在你的產(chǎn)品進(jìn)行報(bào)關(guān)時(shí)需要使用到，例如: 使用EORI歐盟稅號(hào)在德國進(jìn)行清關(guān)動(dòng)作時(shí)，進(jìn)口關(guān)稅可以抵銷VAT銷售增值稅。

此外，產(chǎn)品出口至歐盟時(shí)，隨貨的發(fā)票一定要附上公司的EORI碼，以及詳細(xì)資料(公司抬頭/發(fā)票號(hào)碼/出貨時(shí)間/合理申報(bào)價(jià)值等等)，可以加產(chǎn)品清關(guān)程序，降低海關(guān)卡關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。