卓信企業

合規發票留存制度（JCT）改革

這次合規發票留存制度改革對賣家有什么影響？

對于個人消費者

若不含企業采購目的，沒有變化。

對于企業采購者

① 2023年10月1日之前，有稅務抵扣需求的買家，即使發票上沒有顯示JCT注冊號，也可以享受JCT進項抵扣。

② 2023年10月1日開始，有稅務抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT注冊號的合規發票，才可以申請JCT進項抵扣。如果發票不符合新的制度要求，買家的稅額將無法抵扣。

也就是說，對賣家而言，須留意的影響及事項為：

以企業采購為目的的訂單競爭力

有稅務抵扣需求的企業采購，將可能選擇已申請JCT注冊號、能夠開具合規發票的賣家進行企業采購，申請JCT進項抵扣。超過90%的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業買家的訂單，因此此次政策改革引起許多賣家重視。

2022年Q4亞馬遜JCT注冊號驗證

據日本國稅廳的要求, 賣家需要在2023年3月31日前遞交注冊申請。亞馬遜將從2022年Q4開始驗證您輸入的JCT注冊號是否與日本國稅廳在此網站上官方發布的注冊號相符。如果不一致，注冊號將被設置為“無效”狀態，請提前留意注冊時長！

快速判斷是否有JCT注冊義務

如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務成為JCT納稅實體，并按規定繳稅：

● 您在“基準年2”內的應稅銷售額超過1,000 萬日元；

● 您在“基準年2”內的應稅銷售額不超過 1,000萬日元，但在“基準年1”上半年的應稅銷售額超過1,000萬日元；

● 您的公司注冊資本金在1,000萬日元以上。

“基準年”是什么？

以2022年舉例：

截至2022年，公司需要計算的納稅年度是2021年，賣家需參考兩個基準年度（即2019或2020年）的銷售額閾值來判斷是否產生納稅義務。

若賣家的賬戶銷售額在2019年或2020年前6個月超過閾值，則在2021年納稅年度需要成為納稅實體，進行稅務注冊、申報和繳納。具體情況可參考具有納稅義務的賣家摘要表。

“基準年的起始月”取決于什么？

基準年的起始月取決于您的公司類型：①個體戶/獨資公司；②合資公司。

具體可參考????政策|亞馬遜跨境電商賣家應如何應對日本消費稅（JCT）發票新規

Tips：如何檢查我的應稅銷售額？

賣家平臺>數據報告>支付>付款>所有結算。查看其含稅銷售額。

（可點擊此鏈接登錄賣家平臺查看）

請注意：

B2C和B2B訂單的銷售額均屬于應稅銷售額，通過Amazon.co.jp之外的其他渠道發生的日本境內銷售額也屬于應稅銷售額，請務必確保已將此種情況考慮在內。應稅銷售額=含稅銷售額/1.1，日本消費稅稅率是10%。

賣家常見誤區

誤區一

? 不具有JCT納稅義務的賣家可以成為JCT納稅實體以獲得JCT注冊號？

ANS：是的。

除上述3種強制注冊情況外，您也可以選擇自愿注冊。

若您暫時不具有JCT納稅義務，也可以申請成為JCT納稅實體，申請JCT注冊號成為能夠開具合規發票的開票人，以吸引更多企業訂單。一旦賣家申請成為能夠開具合規發票的開票人，賣家則需要開始進行JCT納稅申報。

誤區二

? 認為中國公司不在日本，沒有注冊稅號和納稅義務？

ANS：不是的。

是否有納稅義務不取決于您企業的成立地點，而是取決于您在日本境內的年度應稅銷售額。無論是當地企業還是海外公司，在日本有銷售的海外企業，一旦超過日本免稅企業的銷售閾值，成為日本JCT納稅義務的賣家，在日本需要強制對消費稅進行注冊和申報。

誤區三

? 由于在進口清關環節被逆算已繳納進口消費稅，JCT合規后，是否需要重復繳納消費稅？

ANS：不需要。

中國賣家在進口貨物清關環節一旦被日本海關抽查并進行逆運算，會被強制征收進口消費稅（Import JCT）以及進口關稅（針對適用的品類）。賣家因逆運算應繳納的進口消費稅為進項消費稅，而銷售環節賣家從買家收取的消費稅為銷項消費稅。賣家實際應繳納的“消費稅=銷項消費稅-進項消費稅”，即合規賣家可以申請抵扣海關逆運算已繳納的進口消費稅。可能會產生補稅/退稅。