卓信企業

稅務對出口企業的評價分為生產出口企業和貿易出口企業。工廠出口企業應具備一定的生產加工能力、工人和裝配線；貿易出口企業可以在辦公樓或辦公樓工作，沒有相應的裝配線和固定資產，這是生產出口企業與貿易出口企業的區別。

出口企業的退稅模式可以中途更換。例如，從外貿出口企業到工廠出口企業，必須先申報原有的出口退稅，然后更換，這是企業更換出口退稅模式的前提。

沒有實際辦公地址，想做出口退稅的企業是不可行的。做出口退稅的一個非常重要的前提是，出口企業應該在現場（也稱為實際經營）。此外，出口企業的實際經營地址應與注冊經營地址一致。

一般來說，出口企業營業執照的營業地址必須與實際營業地址相同。從目前出口退稅的角度來看，如果出口企業不是現場經營，一旦稅務局進行現場檢查，出口企業將涉嫌虛假經營。虛假經營的后果是出口退稅流程全部暫停，如果歷史文件無法證明出口企業在實際經營，很有可能原來已經退回的稅款要求會被反納回稅務局。

如果不是實際操作，出口退稅可能會面臨非常嚴重的后果。根據稅法的要求，出口退稅有一個非常嚴格的詞 —— 騙取國家出口退稅，當騙取金額達到一定限度時，出口企業法人可能被判刑。因此，出口退稅必須是真實的，而不是虛假的。

跨境電子商務出口退稅與傳統外貿企業退稅的區別。首先，他對企業有相同的要求，隨附的文件也相同，通關系統也相同…… 事實上，差異主要在于海關的監管方式，不同模式下的出口退稅在報關方式上存在一些差異。先了解一下報關方式，比如一般貿易模式的海關監管代碼叫0110，跨境電商保稅模式1210，跨境電商B2B9710模式，9610跨境電商零售模式，9810跨境電商海外倉庫模式，1039市場采購模式。那么，不同代碼的含義是什么呢？

一般貿易模式 0110

傳統貿易代碼0110，又稱一般貿易直接出口。0110的特點是B2B線上/線下交易，線上交易可能是郵件交易，比如在深圳、廣州通過一些展覽認識外商，然后跨境企業和海外企業完成一個B2B這種情況是目前最常見的出口退稅模式。

這種模式的運營條件，比如我和外商簽訂的合同，是什么流程對應于把貨物發給這些外商？一是通過海關報關；二是通過國際物流向海外客戶發貨；最后，海外企業向終端消費者提供產品，這是0110的銷售模式，也是跨境電子商務和傳統貿易賣家最常用的交易方式，也稱為報關方式。絕大多數賣家采用0110報關方式，因為0110報關方式非常簡單，沒有設計相應產品和產品報關口岸的限制。

跨境電子商務保稅模式 1210

2014年，海關總署發布第57號公告，增加代碼1210海關監管模式。該監管模式適用于國內個人或電子商務企業在海關認可的電子商務平臺上實現跨境交易，并通過海關特殊監管區域或保稅監管場所進出境的電子商務零售商品。

“1210"相當于國內企業在海關特殊監管區或保稅監管場的倉庫內儲存生產的貨物，可以申請出口退稅，然后根據訂單從倉庫發送給海外消費者。

跨境電商零售模式 9610

9610跨境電子商務零售出口模式的特點是所有跨境電子商務賣家。例如，他們收到了商店上的訂單，并通過小包直郵將貨物發送給終端消費者。在這種情況下，最常見的模式可能是直接去貨代，然后通過海外直郵將貨物發送給客戶。但目前9610在深圳只有兩個港口可以報關，一個是深圳前海港，另一個是深圳機場港；如果是蛇口港或其他港口，9610不能在這里報關。這里需要注意的是，0110和9610可以同時由同一家公司申請。

市場采購模式 1039

沒有供應商發票，按照現行稅收政策，按照國內銷售征稅，全額繳納13%的稅款。在這種情況下，小商家的稅收成本非常高。針對這種情況，國家出臺了1039年市場采購政策方案，1039年市場采購的特點是可享受無票免稅政策。1039無票免稅是指無需供應商發票，正常按1039報關貨物，最終享受外匯合理回國的方式。

其實1039模式不建議大家做。首先，1039年的要求是必須在市場運營商，如批發市場，廣州是花都皮革城，深圳華南城，這些地區可以做1039年。享受1039年政策后，還需要注冊個體工商戶按照核定征收的方式繳納企業所得稅。若公司業務量較大，1039無法實現非常大的資金規轉。

跨境電商B2B模式 9710

9710簡稱跨境電商B2B通過跨境電子商務平臺與境外企業達成交易后，國內企業通過跨境物流直接向境外企業出口貨物。

9610和9710模式是指國內企業直接交付給海外買家，區別在于9610是企業到個人B2C模式，9710是企業到企業的B2B所以一般9710的貨量和價值都比較高。

跨境電商海外倉模式 9810

9810海外倉庫的特點是采用海外倉庫模式，否則無法通過。做9810需要提供海外倉庫的倉儲費，相應的貨物到達海外倉庫后，才能完成出口退稅。所以目前走9810和9610有一些困難，可以解決，可以做出口退稅。而且9810的報關金額是估計的，因為報關金額其實是根據大量產品存放到海外倉庫的，所以收匯金額是不對的。在這種情況下，9810實際上對我們企業的產品定價和報關價值有非常嚴格的要求，這是目前9810的難點。

跨境電子商務企業進行出口退稅的困難，一般來說，由于跨境電子商務涉及更多的部門，流程繁瑣；跨境電子商務行業的支持實際上不是很成熟，許多傳統金融無法理解跨境電子商務的困難，如跨境電子商務最大的困難之一，所有海外銷售數據，資金全部回到我們的三方支付平臺。這些三方支付平臺的錢應該回國嗎？如何回國？如何使用這些三方支付平臺的錢？這些都是困擾跨境電商賣家的痛點。