卓信企業

香港作為全球知名的離岸金融中心，歷來重視商業發展，而香港政府制定的稅務政策，也充分體現了對商業發展的重視。那么香港公司的稅務政策是怎樣的呢？新成立的香港公司該注意哪些事項呢？今天跟著卓信企業一起來看香港公司的稅務政策。

香港公司記賬報稅規定

依據香港相關法例規定，香港公司每年只需要進行一次稅務申報，而在稅務申報的同時，必須提交一份由第三方持牌會計師出具的公司賬目審核報告，以作香港稅務局評稅使用。

雖然現在還處于疫情期間，但是香港公司的審計報稅一樣是需要申報的，現在稅局辦事窗口減少，辦事效率相比去年是有很大幅度的下降，所以近期有到審計期的，就可以提前開始準備資料安排審計的相關事宜了！

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根據香港政府利得稅申報規定：新登記的業務（新公司），首份利得稅報稅表通常會於新業務開業或成立為法團當日起約18個月后發出；持續經營的業務（非新公司），利得稅報稅表於每年4月份第1個工作日發出。

每年４月份是香港稅表下達的高峰期，即香港公司申報納稅的時間段。按照香港法律條文，只要正常登記的香港公司都必須做賬報稅。

香港公司記賬報稅時間

1、新建立的香港公司初次報稅時間為：自成立日的18個月內，會第一次收到稅局發出的稅表，接到稅表后務必在三個月內完成做賬審計和納稅申報事宜。

2、非新建立的香港公司每年的稅表發出時間：每年的4月1號，收到利得稅稅表后，一個月內需完成納稅申報工作。

但正常運營的企業不必等收到稅表后才處理稅審事宜，正確的做法是：根據企業自身的財務年結日，按時準備財務資料遞交事務所進行做賬審計和稅務申報。

香港公司納稅申報與交稅是分開的，納稅申報必須要報但是不一定也要交稅，審計工作后處於負利潤的公司則不必交稅，同時凈虧損可抵扣下一個年度利潤收益。

特別注意：若香港公司在納稅申報期限內未收到香港稅務局發過來的利得稅表，并不代表香港公司無需記賬報稅。

在此情形下，香港公司需要在納稅申報期內，主動完成納稅申報工作。若逾期納稅申報或不報稅，香港公司將遭遇著較大的處罰，輕則處罰金，重則公司股東董事長被列入黑名單，被鎖定銀行帳號，或銀行帳戶資產被繳入港府府庫，被香港法院提起訴訟或判刑。

香港公司可以做“零申報”嗎？

香港公司的報稅是實報稅制度，所有的香港公司都需要進行稅收申報，無論是有運營還是無運營。

什么是香港公司零申報？

“零申報”是指香港公司收到香港稅務局下發的年度報稅表后，在報稅表的所有業務欄目（包括在岸業務和離岸業務）均填寫“零”，也就是當年沒有發生任何業務，香港稱謂為“業務不活躍報告”。實際上，“零申報”只是內地的一種習慣叫法，“業務不活躍報告”才是香港公司稅務申報的方式。當然，“業務不活躍報告”（“零申報”）本身并沒有不妥之處，但“零申報”也必須滿足一定條件，才能合乎法律規定的報稅行為。

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香港公司零申報需要滿足以下這些條件：

1、沒有購買任何香港物業；

2、沒有開立銀行賬戶或賬務，沒有任何銀行月結單的記錄；

3、沒有經營任何業務，例如使用香港公司簽署合同做發票開收據，在海關記錄，進出口公司，物流公司留有記錄；

4、在香港沒有任何雇員；

5、沒有容許或授權使用專利商標涉及等資料；

6、未與香港客商發生購銷關系；

7、沒有其他來自或產生于香港的利潤。

如果公司實際情況確實符合零申報的條件，就可以零申報。適時配套休眠賬和不活躍的審計報告，補充說明公司確實無運營即可。如有運營的公司，需要正常做帳報稅，這些報告會計師都會幫您做好的。

不符合條件零申報將面臨的風險：

1、香港稅務局有權利抽查香港公司財務賬目，香港稅務局在抽查的過程中如果發現香港公司不符合零申報條件卻依然在做零申報，那么該香港公司的行為將被視為不合規避稅。尤其是CRS的大環境下，香港稅務局對于香港公司零申報的抽查將會更加嚴格。

2、大部分企業在注冊香港公司后都會開設離岸銀行賬戶，如果離岸銀行賬戶存在出入記錄，該香港公司依然在做零申報，那么該公司的離岸銀行賬戶很容易被發現而被關閉離岸賬戶，導致公司無法正常對外運營。并且要求補稅做賬加罰款。

3、有業務往來的香港公司不符合零申報的條件，如果這樣的公司還在做零申報，那么該香港公司會由于不符合稅務要求而受到香港法律的處罰。

4、不符合條件零申報的香港公司，會由于不合規經營而被列入政府黑名單。

由此我們也可以看出香港公司審計是十分重要的。

香港公司審計報告作為合法經營證明檔之一，重要性日益凸顯。香港公司條例及稅務條例規定，香港有限公司無論是否有利潤，每年都必須做賬（亦稱簿記）與審計(亦稱核數師報告)，向股東、董事及稅務局申報公司的財務狀況。

如果公司不做核數報告，一旦被稅務局調查，且該公司沒辦法交代公司的財富來源，很可能被稅務局懷疑企業在做"洗黑錢"的非法行為，或將面對高額罰款，甚至刑罰，而銀行帳戶也可能被關閉。

香港審計的流程

1、整理公司交易記錄、單據(收據與合同)及銀行對帳單

每一間香港公司在經營的過程中，均會產生一系列的單據，根據這些單據，我們需要將其整理成為可供審計師審查使用的資料。與此同時在公司經營的初期，妥善保管好銀行對帳單尤為重要。

審計師將對針對公司所發生的交易與支出，對這些單據逐一的審核盤查，發現問題會與客戶一一核對，因此單據與銀行對帳單都十分重要。

2、出具會計報表

香港公司審計需要有著規范的會計報表，并是建立在此基礎上的。由于內地與香港會計制度的不一致性，香港公司審計所要求的通常是香港會計制度下的會計報表。

香港公司審計所需要的會計報表通常包括：總賬、明細賬、憑證(看情況而定)、資產負債表、損益表、現金流量表、試算平衡表等。

3、委托審計師進行審計

香港會計師公會規定，香港審計師(在香港稱之為核數師)需要特別考取執照，并獲得執業資格證書。