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香港的薪俸稅相當于我們內地的個人所得稅，是指個人在香港產生或得自香港的職位收入而需繳納的稅費，如獲得的薪金、工資、傭金、花紅、退休金等都需要繳納薪俸稅。

圖片來源：攝圖網

根據香港《稅務條例》規定，只要在香港產生，或在香港地域內擔任任何職位、受雇工作、取得退休金而獲得的收入，都必須繳納薪俸稅。

如何判斷個人收入是否需要繳納薪俸稅?

香港薪俸稅實行來源地征稅的原則。那么對于個人的收入如何判定是否需要在香港繳稅呢?首先看個人的收入是不是來自香港，判斷收入來源取決于以下三個因素：

1、給雇員發工資的地方

2、雇主的居住地方

3、勞務合同的洽談、簽訂和執行的地方

如果以上都發生在香港，那么需要在香港繳納薪俸稅。一般來說，跟香港公司或于香港營業的公司簽署了勞動雇傭合同，且主要工作地點在香港，則所獲得的工資收入均符合此要求。

哪些人士需要繳納薪俸稅?

通常下列三種情況需要繳納薪俸稅：

1、香港公司的董事，獲得香港公司發放的董事酬金

如果你作為香港公司的董事，無論你在課稅年度內在香港停留多長時間，在該職位所獲得的的收入全部都需要繳薪俸稅，而且不能申請稅務豁免。

2、在香港工作所取得的酬金

如果你在香港本地工作，即使有部分職務是在香港以外的地方執行，所取得的全部收入，都需要繳薪俸稅。但可以在某些情況下按年申請將收入豁免征稅或者申請稅務寬免。

3、非香港本地受雇工作取得的酬金

如果你的受雇工作來源地是在香港之外，比如被海外公司派到香港工作，那么稅局會根據你在該稅務年度，在香港逗留的天數來計算薪俸稅。

薪俸稅稅率

在香港，薪俸稅存在著標準稅率和累進稅率兩種計算方式。標準稅率為15%，累進稅率分五級，每級稅率分別為2%、6%、10%、14%、17%，稅務局會選擇較低的稅款額來征收薪俸稅。通常標準稅率更適合高收入人士，而累進稅率更適合中等和低收入人士。

根據之前香港特區政府發表的2024至2025財政年度特區政府《財政預算案》：

薪俸稅和個人入息課稅標準稅率：建議實施兩級制，只影響以標準稅率計算稅額而入息凈額超過500萬元的納稅人，以累進稅率計算的納稅人不受影響。

香港公司雇主薪俸稅申報時間

企業主需填報薪俸稅的時間，一般每年香港稅務局，會將3月31日止的年度的雇主填報的薪酬及退休金報稅表(56AB表格)于當年4月1日發出，常規香港企業雇主，須主動填報該份表格，并連同為有關雇員填報的薪俸稅表格于1個月內交回香港稅局。

但也有特殊情況，如2022年香港稅務局針對此份稅表填報延期至6月1日即為特例，并不是常規操作。

具體來說，香港薪俸稅是按課稅年度就實際收入征收的，為每年4月1日至下一年3月31日，共12個月。

香港薪俸稅怎么申報?

雇主在聘請新員工后的3個月內，需要把該員工應繳納的薪俸稅通知稅局，遞交IR56E表格。

稅局收到表格后，稅務系統會自動以該員工的姓名建立稅務文件，并在5個月內給該員工下發薪俸稅表。

員工收到薪俸稅表后，填寫交回給稅局。

雇主薪俸稅申報的注意事項

薪俸稅的入息評稅情況分為“香港受雇工作”和“非香港受雇工作”兩種，如果企業雇員從事的是“香港受雇工作”，那么雇主需要全數如實上報，如果企業雇員從事的“非香港受雇工作”，雇主仍需如實進行申報，因為稅局會根據雇員每一課稅年度在港逗留天數來進行評稅。

如你須繳納或可能要繳納薪俸稅，稅務局會寄一份名為“報稅表”的表格給你申報入息，且你須在指定期限內報稅。

如你的薪俸收入不超過你享有的免稅額，你無須繳納薪俸稅，亦無須報稅。不過，如你收到稅務局發出的報稅表，就必須在指定期限內報稅。

違規處罰?

如果納稅人沒有把應該繳納的薪俸稅通知稅局或者超期繳納稅表，那么稅局會根據其違反的次數來罰款：

1.第一次違規，按照少征稅款的10%罰款;

2.5年內第二次違規，按照少征稅款的20%罰款;

3.5年內第三次違規或多次違規，按照少征稅款的35%罰款。

因此大家收到稅表一定要引起重視，及時合規的申報，避免逾期而產生不良的稅務后果。

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