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在全球稅收體系不斷變革的背景下，沙特阿拉伯的增值稅(Value Added Tax，簡稱 VAT)制度成為國際商業領域關注的焦點。自 2018 年正式實施以來，沙特 VAT 不僅深刻影響著本國財政收入與經濟結構，也對在沙開展業務的國內外企業的運營成本、財務規劃和市場競爭力產生了深遠影響。清晰了解沙特 VAT 的征收標準和稅率體系，是企業實現合規經營、有效控制稅務風險的關鍵所在。

圖片來源：攝圖網

標準稅率

沙特阿拉伯增值稅(VAT)的標準稅率為15%，自2020年7月1日起生效。此前標準稅率為5%，稅率調整后適用于大部分商品和服務交易。增值稅作為間接稅，通過商品或服務的每個交易階段累加，最終由消費者承擔。

特定商品及服務的稅率

1、零稅率(0%)：

出口商品：直接出口至境外的貨物適用零稅率。

特定服務領域：醫療保健服務、教育服務、金融服務及部分公共服務可享受零稅率優惠。

2、免稅項目：

基本生活必需品：食品、藥品等商品免征增值稅。

政策性豁免：符合國家戰略方向的特定行業或服務可能獲得免稅待遇。

申報與繳納要求

1、申報周期：

季度申報：一般企業按自然季度(1-3月、4-6月等)申報，申報期為次月底前完成繳稅。

月度申報：年銷售額達4000萬沙特里亞爾的企業需改為每月申報。

2、計算規則：

應稅價值：以CIF價值(成本+保險+運費)為基礎，可能疊加關稅、清關費等附加成本。

計算公式：VAT金額 = 應稅價值 × 15%。

3、合規義務：

稅務登記：年營業額超37.5萬沙特里亞爾的企業必須完成VAT注冊。

記錄保存：需留存發票、運輸單據、支付憑證等文件至少5年以備審計。

違規處罰：未注冊、未申報或未繳稅將面臨高額罰款，最高可達應繳稅款三倍。

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